Cómo facturar a Canarias, Melilla y Ceuta desde la península y su IVA
Facturar a Canarias, Ceuta y Melilla desde la península implica un tratamiento fiscal especial debido a los regímenes tributarios distintos de estos territorios, que no aplican el IVA peninsular, sino el IGIC en Canarias y el IPSI en Ceuta y Melilla. Aquí te ofrecemos una guía concisa para realizar este proceso:
Facturar a Canarias desde la península
La facturación a Canarias desde la península tiene sus particularidades debido a su régimen fiscal especial, que no incluye el IVA sino el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Aquí te explicamos cómo manejar estas facturaciones de manera efectiva:
- Identifica la Naturaleza de tu Operación: Determina si estás vendiendo un producto o prestando un servicio, ya que el tratamiento fiscal difiere.
- Venta de Productos: Estas operaciones son consideradas como exportaciones y, por tanto, están exentas de IVA. No necesitas cobrar IVA, pero sí declarar la transacción a través de los modelos 303 y 390. El receptor en Canarias será responsable de pagar el IGIC correspondiente a la recepción del producto.
- Prestación de Servicios a Particulares: Aplicas el IVA peninsular excepto en servicios específicos como los de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y servicios electrónicos, en los cuales se debe facturar el IGIC correspondiente, ajustándose a las normativas locales de Canarias.
- Prestación de Servicios a Empresas: En este escenario, la factura no debe incluir IVA ni IGIC. Se considera una operación no sujeta a IVA, y el cliente en Canarias es el responsable de gestionar el IGIC por la inversión del sujeto pasivo.
- Documentación Adecuada: Es crucial mantener una documentación correcta y completa de todas las transacciones, asegurándote de cumplir con los requisitos específicos para la declaración de operaciones exentas de IVA y sujetas a IGIC.
- Conocimiento Actualizado: Mantente al día con las regulaciones fiscales aplicables a Canarias para asegurar que tus facturas cumplen con todos los requisitos legales y fiscales, evitando errores que puedan resultar en sanciones o complicaciones administrativas.
Esta orientación se enfoca exclusivamente en las peculiaridades de facturar a Canarias desde la península, proporcionando un marco claro para asegurar el cumplimiento fiscal en estas operaciones únicas.
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Ejemplo de factura a Canarias
En esta sección podrás descargar un ejemplo de modelo de factura en blanco para descargar válido para Canarias, en el cual aplica el IGIC en lugar del IVA.
Haz clic aquí abajo para descargar este modelo:
Datos del modelo de factura a Canarias
Sin IVA en Canarias
Como ya hemos explicado anteriormente, en Canarias no se aplica el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) como en la península y Baleares. En su lugar, se utiliza el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario).
El IGIC tiene varios tipos impositivos, siendo el general del 7%, aunque existen tipos reducidos (0%, 3%, etc.) y aumentados para ciertos bienes y servicios, adaptados a la economía insular y sus necesidades específicas.
La estructura del IGIC busca favorecer el desarrollo económico de las Islas Canarias, considerando su lejanía y características particulares.
Facturar a Ceuta y Melilla desde la península
Facturar desde la península a Ceuta y Melilla requiere una comprensión de su régimen fiscal especial, que se diferencia del sistema de IVA aplicado en la península debido a la aplicación del IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación de las Ciudades de Ceuta y Melilla).
A continuación, te ofrecemos una guía paso a paso para adaptar tus facturas a estas particularidades:
- Determinación del Tipo de Operación: Es crucial identificar si tu transacción implica la venta de productos o la prestación de servicios, ya que cada tipo tiene un tratamiento fiscal distinto.
- Venta de Productos: Estas transacciones se consideran como exportaciones. Por lo tanto, están exentas de IVA. Aunque no se cobra IVA, el vendedor debe declarar estas operaciones utilizando los modelos 303 y 390. El comprador en Ceuta o Melilla es responsable de pagar el IPSI a la recepción de los bienes.
- Prestación de Servicios a Particulares: Cuando prestas servicios a particulares en Ceuta y Melilla, debes aplicar el IVA peninsular, salvo en servicios específicos que, por normativa, pueden requerir la aplicación del IPSI en lugar del IVA.
- Prestación de Servicios a Empresas: En el caso de servicios a empresas, no se debe repercutir IVA ni IPSI en la factura. La operación se registra como no sujeta a IVA, siendo el cliente el responsable de gestionar el IPSI por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
- Regulaciones Específicas: Asegúrate de estar al tanto de cualquier regulación específica que pueda aplicarse a tus facturas, especialmente las relacionadas con el IPSI, para evitar errores y garantizar el cumplimiento fiscal.
- Documentación y Declaraciones Adecuadas: Es vital documentar correctamente todas las transacciones y cumplir con las obligaciones declarativas correspondientes, ajustando tus facturas a las particularidades fiscales de Ceuta y Melilla.
Seguir esta guía facilitará que tus facturaciones a Ceuta y Melilla desde la península cumplan con la normativa vigente, asegurando un proceso sin contratiempos tanto para el vendedor como para el comprador.
IVA Ceuta y Melilla
En Ceuta y Melilla no se aplica el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) que es común en la península y en las Islas Baleares. En su lugar, estas ciudades autónomas utilizan el IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación).
El IPSI es un impuesto local que grava las entregas de bienes, las prestaciones de servicios y las importaciones de bienes realizadas en el ámbito territorial de Ceuta y Melilla. Este impuesto cuenta con diferentes tipos impositivos, dependiendo del bien o servicio.
Los tipos pueden variar significativamente, desde tasas muy reducidas para ciertos productos de primera necesidad, hasta tasas más altas para artículos de lujo o menos esenciales. Los tipos generales son más bajos que el tipo general del IVA aplicado en la península, lo que puede ser un incentivo para el comercio y el consumo dentro de estas ciudades autónomas.
El régimen fiscal especial de Ceuta y Melilla, incluido el IPSI, se establece para compensar las desventajas de la lejanía y la insularidad de estas ciudades, buscando fomentar su desarrollo económico.
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